税制概论。

第一章税制概述。

一、学习的目的和要求。

通过本章的学习，可以了解税收的概念和税名的由来、税收的本质、税收的形式特征以及税收与其他财政收入形式的区别。

二是课程内容。

第一节是税收的概念。

(一)税收的定义。

税收定义的表达。纳税申报表及其变化。

(二)税收的性质。

税收的本质。税收反映的分配关系的特殊性。

(三)税收的形式特征。

税收的无偿性。强制征税。税收的固定性。税收三大特征的关系。

第二节税收制度和税法

税收制度。

税制概念。狭义税制与广义税制。三级税制。税收制度的决定因素。

(2)税法。

税法的概念。根据税法的效力、内容、地位和管辖权对税法进行分类。

(3)税收法律关系。

税收关系的概念。税收关系主体的构成。纳税主体构成。税务机关的权利。中国税务机关的义务。纳税人的概念。纳税担保人与纳税人的区别。纳税人的义务。税收关系客体的概念和内容。

(4)税收法律责任。

纳税义务的概念。违反税收管理的法律责任。偷税漏税的法律责任。虚开、伪造、非法出售增值税专用发票的刑事责任。单位的法律责任。擅自减免税的法律责任。税务人员违法的法律责任。

第三，评估知识点。

税收的概念。

(二)税收的性质。

(三)税收的形式特征。

(4)税法。

(5)税收法律关系。

(6)不同层次的纳税义务。

第四，考核要求。

税收的概念。

1.记忆:税收的概念。

2.理解:从六个方面理解税收的概念。

(二)税收的性质。

1.记忆:税收本质的概念。

2.理解:税收本质的具体含义和内涵。

(三)税收的形式特征。

1.记忆:税收的形式特征。

2.理解:税收“三性”的相互关系。

(4)税法。

1.税法的概念。

2.理解:税法的分类。

(5)税收法律关系。

1.记忆:税收法律关系的主体和客体。

2.理解:税收法律关系主体和客体的权利和义务。

(6)税收法律责任。

1.记忆:税收法律责任。

2.了解:重大违法行为的法律后果。

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