第六章所得税制度。

一、学习的目的和要求。

通过本章的学习，可以了解各种所得税的征收制度，了解国际税收的基本概念，掌握我国企业所得税和个人所得税的主要征收制度。

二是课程内容。

第一节所得税制度概述。

(一)所得税的意义。

收入的概念。征收所得税的意义。

(二)所得税征收制度。

税制和综合税制的含义、利弊。累进税率和比例税率的优势。报销和标准扣除的含义。源头征收法和申报法的概念、优缺点。

第二节企业所得税

(一)统一内外资企业所得税的必要性和意义。

企业所得税改革的必要性。企业所得税改革的意义。

(二)主要征收制度。

企业所得税的纳税人、税率和征税对象。居民企业和非居民企业的概念。企业所得税的计税依据、应纳税所得额的计算公式、成本费用的支出范围。允许和不允许扣除的项目有哪些？资产处置相关规定。企业重组的概念。企业清算。应纳税额的确定。关联企业业务往来的纳税调整。中国确定纳税年度和收入的原则。企业所得税的税收优惠。来源预扣系统。企业所得税的纳税地点和具体的纳税程序和步骤。

第三节个人所得税

(一)个人所得税的设立和发展。

个人所得税改革的历程。

(二)个人所得税的征收制度。

个人所得税纳税人。居民的定义。居民和非居民之间纳税义务的差异。个人所得税的征税对象、应纳税所得额和计税依据。个人所得税各种收入项目的税率。个人所得税减免、征收方式和纳税期限。

第三，评估知识点。

(一)企业所得税。

(2)个人所得税。

(3)所得税制度概述。

第四，考核要求。

(一)企业所得税。

1.记忆:(1)统一内外资企业所得税的必要性。(二)企业所得税的纳税人、税率和征税对象。(三)企业所得税计税依据和应纳税额的计算。(4)成本费用支出范围(哪些项目允许扣除，哪些项目不允许扣除)。(5)企业重组的概念。(6)企业所得税的税收优惠。(七)缴纳企业所得税的地点和具体程序步骤。

2.了解:(1)统一内外资企业所得税的意义。(2)资产处置相关规定。(三)关联企业的业务往来。

3.应用:熟悉我国企业所得税征收制度，正确计算企业所得税。

(2)个人所得税。

1.记住(1)个人所得税的改革过程。(二)个人所得税纳税人。(3)居民的定义。(四)个人所得税的应税对象、应税所得项目和计税依据。(五)个人所得税各种所得项目的税率。(6)个人所得税的减免、征收方式和纳税期限。

2.理解。(1)个人所得税改革的意义。(2)非居民和居民之间纳税义务的差异。

3.熟悉中国个人所得税征收制度，正确计算个人所得税。

(3)所得税制度概述。

1.记住:(1)收入、收益、净收入和总收入的概念。(2)分类税制和综合税制的概念。(3)我国现行所得税制中包含的税种及其各自的征收范围。

2.了解:(1)征收所得税的意义。(2)分类税制与综合税制的区别。(3)源头征收法与申报法的异同及其各自的优缺点。

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