中国现行税制。

第五章流转税制度。

一、学习的目的和要求。

通过本章的学习，可以了解我国现行流转税制度的布局，了解现行流转税的概念、特点和意义，掌握增值税、消费税、营业税、关税的征收制度。

二是课程内容。

第一节流通税制概述。

(一)我国现行流通税制的布局。

中国现行流通税制下的税收。增值税、消费税、烟草税、营业税、关税的范围和作用。

(二)流转税要素的设计。

流转税征税范围的选择。流转税纳税环节的选择。流转税计税依据的选择。

第二节增值税

(一)增值税的概念和特征。

增值税的概念。增量的含义。法定增量的概念。

(二)增值税的产生和各国增值税的比较。

增值税的产生和发展过程。增值税相对于其前身营业税的优势。

不同国家增值税制度的比较。增值税的地方综合实施，消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税的概念。中国增值税改革的背景和试点。增值税税率的应用。直接计算和间接计算的含义和计算都怕(抵扣税法)。减税的好处。

(三)增值税的优势。

与阶梯式商品税相比，增值税具有突出的优势。

(四)我国增值税征收制度。

我国增值税的征收范围、纳税人、税率规定和税额计算公式。如何计算中国的增值税，如何确定销项税和进项税。小规模纳税人计税方法和进口货物计税方法。增值税的征收机关、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点和增值税专用发票管理。

第三节消费税

(一)消费税的作用。

消费税在调节消费结构和增加国家财政收入中的作用。

(二)消费税征收制度。

消费税的范围、纳税人、对象和依据。消费税的税基。消费税计税依据的特殊计算方法和公式。从价定率法应税消费品消费税计算公式。税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税方式和地点，以及有关减免税规定。

第四节烟草税。

(一)烟草税的指导思想和意义。

制定烟草税的背景。烟草税的指导思想和制定原则。烟草税制定和实施的意义。

(二)烟草税征收制度。

烟叶的征税范围、纳税人、税率和征收环节。烟叶的计税依据和计算方法。烟叶税收征管。

第五节营业税

(一)营业税的意义。

营业税的作用和意义。

(二)营业税征收制度。

现行营业税征收范围、税目、纳税人、税率。营业税计税依据的有关规定。营业税减免原则、免税项目和起征点。缴纳营业税的地点、期限和扣缴义务人的有关规定。

第六节关税

关税的历史。

关税的概念。海关和边境的区别。单独边界区域的概念。

(2)关税分类。

根据关境流向对进口关税、出口关税和过境关税进行分类。通过征收关税对特定关税、从价税、复合关税、选择性关税和滑动关税进行分类。根据差别对歧视性关税和优惠关税进行分类。

(三)我国关税制度的建立。

新中国成立后的关税制度改革。

(4)关税制度。

关税的对象、纳税人和税率。进口货物原产地确认。关税值的计算。关税应纳税额的计算。行李和邮件进口税。关税的申报和缴纳、关税的执行、关税的退还、补充和收回。

(5)船舶吨税。

吨位税的概念、征税范围、税率和征税方法。

第三，评估知识点。

(1)增值税。

(2)消费税。

(3)烟草税。

(4)营业税。

(五)关税。

(6)疯狂税制概述。

第四，考核要求。

(1)增值税。

1.记忆:(1)增值税的概念和特征。(2)增值税的产生。(3)消费增值税、收入增值税和生产增值税的概念。(4)我国增值税征收范围、纳税人、税率规定和计税公式。(5)增值税征收机关、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。(6)增值税专用发票管理相关规定。

2.了解:(1)不同国家增值税的异同。(2)增值税的优势。(3)我国增值税的计税方法、销项税额和进项税额的确定。

3.应用:熟悉中国增值税征收制度，正确计算增值税。

(2)消费税。

1.认定:(1)消费税的范围、纳税人、征税对象和计税依据。(二)消费税的税目和税率。(3)纳税人、期限及纳税人对消费税的恐惧心理和场所。(4)消费税减免相关规定。

2.了解:(1)消费税的作用。(二)委托加工、进口和自产的应税消费品的计税价值构成计算公式。(3)实行从价定店计征消费税的计算公式。

3.应用:熟悉中国消费税征收制度，正确计算消费税。

(3)烟草税。

1.记忆:(1)烟草税的指导思想、制定原则和意义。(2)烟草税的征税范围、纳税人、税率、征收环节和计税依据。

2.了解:制定烟草税的背景。

3.应用:熟悉中国烟草税征收体系，正确计算烟草税。

(4)营业税。

1.认定:(1)现行营业税的征收范围、税目、纳税人和税率。(2)营业税计税依据的特别规定。(3)营业税免税项目及起征点。(四)缴纳营业税的地点、期限和扣缴义务人的有关规定。

2.了解:(1)营业税的作用。(2)营业税减免税原则。

3.应用:熟悉中国营业税征收制度，正确计算营业税。

(五)关税。

1.标识:(1)关税分类。(2)关税征收对象和纳税人。(3)进口税率、出口税率和暂定税率。(4)船舶吨税的概念、征税范围和税率。

2.理解:(1)关税制度的变化。(2)进口关税的计算方法和公式。(三)进口关税完税价格的确定方法。(4)出口关税的计算公式和完税价格的确定方法。(五)对个别进口货物征收的关税税额的核定方法。(六)船舶吨税的征收方式。

3.应用:(1)熟悉中国关税征收制度，正确计算关税。(2)熟悉我国船舶吨税征收制度，正确计算船舶吨税。

(六)转让税制概述。

1.记住:我国现行转移支付税制中包含的税种及其各自的征收范围。

2.了解:(1)增值税、消费税、烟草税、营业税、关税的不同功能。(2)流转税要素的设计原则和方法。

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