第四章中华人民共和国税收制度的建立和发展。

一、学习的目的和要求。

通过本章的学习，可以了解社会主义税制的建立和发展过程，各个阶段税制的构成和特点，掌握实施工商统一税、利改税等重要改革措施的步骤和评价，了解1994年税制重大改革的必要性、指导思想、原则和内容，重点了解近年来税制改革的思路。

二是课程内容。

第一节1950年至1957年的税制。

(1950年建立的新的社会主义税收制度。

1950年建立的社会主义新税制的构成和特点。

(二)1953年税制修正案。

1953年税制改革的原则和措施。

第二节1958年至1978年的税制。

(1958年改革了工商税收制度。

1958年工商税制改革的主要内容。工商统一税的基本征收制度。

(二)全国统一的农业税制度。

《中华人民共和国农业税条例》的主要内容和原则。

(3)1973年以前税收制度的其他变化。

1959年“税益一体”改革的内容和试点过程。1962年引入的公平交易税征收制度。1963年，调整了工商所得税的原则和内容。

(4)1973年工商税制改革。

1973年工商税制改革的原则和主要内容。工商税收的征税范围、纳税环节、税目、税率和征管制度。

第三节1979年至1993年的税制。

(一)实行两步税制改革。

分两步变利为税的具体步骤。改革第一步的主要内容。第二步改革的主要内容。

(二)1979年以来税收综合改革的税种设置。

1979年以来的全面税制改革后，流通、收入、资源、财产、行为等税收体系包括哪些税种？

(三)以税代利的评价。

变利为税的核心。将利润转化为税收的意义。利润转税失误的原因。

第四节1994年税制的重大改革。

(一)税制改革的必要性。

1994年中国税制改革的必要性。

(二)税制改革的指导思想和原则。

税制改革的指导思想。税制改革必须遵循的原则。

(三)税制改革的内容。

所得税改革。流转税改革。其他税种的改革。堕落的税收。

第五节2003年以来的税制改革。

新一轮税制改革的背景。新一轮税制改革的基本思路。新一轮税制改革的进展。

第三，评估知识点。

(一)新中国税制的建立及其修改。

(二)1958年至1978年的税制。

(3)1979年至1993年的税制。

(4)1994年税制的重大改革。

自2003年以来的新一轮税收改革。

第四，考核要求。

(一)新中国税制的建立及其修改。

1.记忆:(1)1950年建立的社会主义新税制的构成。

(2)1953年税制修订后的税制构成。

2.了解:(1)1950年建立的社会主义新税制的特点。

(2)1953年税制修订的原则和措施。

3.应用:正确评价社会主义皇冠税制。

(二)1958年至1978年的税制。

1.记忆:(1)1958年工商税制改革的主要内容。(2)1959年“税利结合”改革的内容。(3)1973年工商税制改革的主要内容。

2.了解:(1)1958年工商税制改革的背景。(2)《中华人民共和国农业税条例》的内容和原则。(3)1963年调整工商所得税的原则。(4)1973年工商税制改革的原则。

3.应用:正确评价1958—1978年的税制改革。

(3)1979年至1993年的税制。

1.记忆:1979年全面税制改革后的税种。

2.应用:正确评价1978-1993年的税制改革。

(4)1994年税制的重大改革。

1.记忆:税制改革的指导思想和原则。

2.了解:(1)税制改革的必要性。(2)税制改革的内容和实施过程。

3.应用:正确评价1994年税制改革。

自2003年以来的新一轮税收改革。

1.记忆:税制改革的基本思路和进展。

2.了解:(1)税制改革的背景。(2)暂停农业税的意义。

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