第十章税法

一、学习的目的和要求。

通过本章的学习，了解税收和税法的概念、税法的要素、转让税法的基本规定、所得税法和税收征收管理法。本章重点学习和掌握增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、个人所得税法的相关内容和计税方法。

二是课程内容。

第一节税法概念。

(一)税法和税法的概念。

(二)税法要素。

1.纳税主体。

2.征税的对象。

3.税率

4.纳税。

5.纳税期限。

6.纳税地点

7.税收优惠。

8.法律责任。

第二节转让税法

(一)增值税法。

1.增值税纳税人。

2.增值税的征税范围。

3.税率和征收率。

4.增值税的计算。

一般纳税人应缴纳增值税的计算；小规模纳税人应缴纳增值税的计算；纳税人进口货物应缴纳增值税的计算。

5.税收优惠。

(二)消费税法。

1.消费税的主体。

2.消费税的征税范围。

3.消费税税率。

4.消费税的计算。

消费税应纳税额计算公式:

从价税率法计算的应纳税额=销售额×比例税率。

定额法计算的应纳税额=销售数量×固定税率。

复合计税方法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售额×固定税率。

(3)营业税法。

1.营业税的纳税人。

2.营业税的征税范围。

3.营业税的税目和税率。

4.营业税的计算。

营业税的计算公式为:应纳税额=营业额×税率。

5.税收优惠。

第三节所得税法

(一)企业所得税法。

1.纳税人。

2.征税范围。

3.税率

4.应纳税所得额的计算。

企业每一纳税年度的收入总额，扣除不征税收入、免税收入和允许弥补的以前年度各项扣除和损失后，即为应纳税所得额。

5.应纳税额的计算。

应纳税额计算公式:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-扣税-抵税。

6.税收优惠。

(2)个人所得税法。

1.纳税人。

2.征税范围。

3.税率

4.应纳税额的计算。

5.个人所得税的税收优惠。

第四节税收征管法。

(一)税收征管权限。

(2)税收管理。

1.税务登记。

2.账簿和凭证的管理。

3.纳税申报表。

(3)税收。

1.应付税款的核实。

2.税收方法。

审核征收、检查征收、检查征收、定期定额征收等征收方式。

3.税收保全措施。

4.强制措施。

5.税收优先权。

6.税收代位权与撤销权。

7.税款的退还、支付和收回。

(4)税务检查。

三、考核知识点及考核要求。

税法的要素。

1.认识:税收追求、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等概念。

2.了解税目、计税依据、比例税率、累进税率、固定税率的概念。

(二)增值税纳税人。

理解:认定小规模纳税人的标准。

(三)增值税征税范围。

1.记忆:销售商品、提供加工、起飞修理服务、进口商品的含义；销售商品的行为；混合销售行为的含义:税收处理方法。

2.理解:兼营非应税服务的含义及税务处理。

(4)增值税的税率和征收率。

了解:普通纳税人和小规模纳税人适用不同的税率和征收率。

(5)增值税的计算。

1.记忆:产品税的概念和计算公式；销售的概念和计算公式；进项税和可从销项税中扣除的进项税总额的概念；不得从销项税额总额中扣除的项目。

2.综合应用:一般纳税人应缴纳增值税的计算；小规模纳税人应缴纳增值税的计算；纳税人进口货物应缴纳增值税的计算。

(6)增值税税收优惠。

了解:增值税免税项目。

(七)消费税的主体、范围和税率。

1.认定:消费税纳税人和我国现行消费税14项。

2.了解:应税消费品实行固定税率。

(8)消费税的计算。

记住:计算消费税应纳税额的公式。

(九)营业税的科目、范围、项目和税率。

1.识别:营业税的纳税人、纳税范围和税目。

2.了解:营业税的税率。

(10)营业税的计算。

1.记忆:周转的概念。

2.综合应用:营业税的计算。

(十一)营业税的税收优惠。

了解:免征营业税的项目。

(十二)企业所得税的主体、范围和税率。

1.识别:企业所得税的纳税人、纳税范围和税率。

2.理解生产经营收入和其他收入的含义。

(13)应纳税所得额的计算。

1.记住:总收入的含义，不征税收入的范围，弥补亏损的期限。

2.综合运用:计算应纳税所得额时允许扣除的成本、费用、税金、损失及其他费用和不能扣除的项目。

(十四)企业所得税应纳税额的计算。

1.了解:税收抵免的概念、限额和方法。

2.综合应用:计算应纳税额。

(15)减免企业所得税。

记住:企业所得税的税收优惠措施。

(16)个人多的水纳税人。

记住:个人所得税的纳税人和扣缴义务人。

(十七)个人所得税的征收对象。

记住:11项应纳税的个人收入。

(18)个人所得税税率。

1.记住:工资薪金所得适用9级超额累进税率；个体工商户的生产经营所得，企业事业单位的承包经营、租赁经营所得，适用五级累进税率；个人报酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、意外收入和其他所得，适用20%的比例税率。

2.领悟:如果一次性劳动报酬收入畸高，就要征收奖金。

(19)应纳税额的计算。

综合应用:工资薪金应纳税额的计算；个体工商户生产经营所得和企业事业单位承包经营、租赁经营所得应纳税额的计算；报酬、报酬、特许权使用费和财产租赁所得应纳税额的计算；财产转让应纳税所得额的计算；利息、股息、红利所得、意外收入和其他所得应纳税额的计算。

(20)个人所得税的税收优惠。

1.记忆:免征或减征个人所得税的项目。

2.了解:个人所得税抵免。

(二十一)税收征管权限。

了解:国家税务局、地方税务局、地方财政局、海关征收的税种。

(22)税务管理。

了解:税务登记管理、账簿凭证管理、新年申报管理。

(二十三)税收征收。

1.记忆:税收保全措施；强制措施；税收优先权；税收代位权与撤销权。

2.了解:税收征收方式；退税、付款和退税。

(24)税务检查。

了解:税务稽查的概念。

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