今天小编为您带来了自学银行会计的知识点，希望能帮助您高效复习，提高学习效率，掌握更多的知识点。

一、金融存款和一般存款的范围、基本规定、意义和核算程序

范围:

1.金融存款的范围:商业银行吸收的金融存款、军事存款、机关团体存款、财政发行期票据减应收期票据、财政发行的国库券、债券减已付国库券、债券等，都是商业银行受中央人民银行委托的存款，必须全部转到中国人民银行。

2.一般存款的存款范围:商业银行吸收的存款，如企业存款、城乡储蓄存款、农村存款、基建单位存款、委托存款减去委托贷款、委托投资等，是商业银行的信贷资金，但必须按照中国人民银行规定的比例存入中国人民银行，中国人民银行将集中使用。

存款的意义:抵消货币乘数，调整衍生存款，调控信贷规模；完善商业银行风险准备，增强抵御风险能力；有社会宣誓的效果。

会计程序:首次和调整

基本规定:

1 .存款比例，金融存款100%上缴；普通存款按比例支付

2.调整存款的时间按十天(10天)调整

3.计算方法

一般存款，应付金额=存款余额×存款比例；应付金额已经支付的，增加；如果应付金额为

二、比较商业银行间跨系统汇兑转移的三种方式的差异，它们的核算程序是怎样的？

(一)双机构地区的外汇划转，按照“先横后直”的方式办理

出口目的地为双机构，即同一地区跨系统进口银行系统的银行机构。在这种情况下，需要采用“先跨后直”的方法进行外汇划转。即汇款行根据不同系统的客户和汇入行提交的汇款凭证逐一填写汇款清单，并根据汇款清单编辑转账凭证，通过同城汇票转账至汇入行当地汇款行，然后汇款行通过系统内部银行或电子汇划结算系统将款项转账至收款人开户银行。

1.出口银行的处理。转账银行处理3、进口银行处理

(2)在汇款地为单一机构的地区，采用“先直后横”的汇款方式

出口地为单一机构，是指同一地区没有跨系统进口银行系统的银行机构。在这种情况下，需要采用“先直后横”的方法在进口地进行外汇划转。即汇款行通过本系统的银行间或电子汇划结算系统进行转账。进口地银行间机构(转账银行)收到相关证明后，通过同城汇票向进口银行提交。

1.出口银行的处理。转账银行处理3、进口银行处理

(三)出口地和进口地均为单一机构地区的汇款，采取“先直后横再直”的方式

汇款地和汇款地都是单一机构的地区，汇款转账必须采用“先直后横再直”的方式。也就是说，选择距离最近的有双系统银行机构的地区作为汇款地，先通过本系统的银行间或电子汇付清算系统将钱转到当地的系统间汇款转账银行，再通过系统内银行间或电子汇付清算系统将钱转到系统间汇款银行。

1.出口银行的处理。转账银行处理3、转账银行4的处理。进口银行处理

第三，商业银行与中央银行交流的主要内容

1.兴业银行向中国人民银行借款并偿还

2.银行向中国人民银行收取和存放现金

3.银行按比例向中国人民银行支付准备金

4.通过中国人民银行，办理系统内资金划拨和清算

5.银行通过中国人民银行接受股东投入的资本，公司向金融机构支付利润和税款

6.中国人民银行应当清理商业银行各系统的流动资金。

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